Tento príspevok bol pôvodne publikovaný na stránke https://kryptomagazin.sk/oplati-sa-zivnost-v-roku-2026-tieto-cisla-rozhodnu-ci-nepriplatite-tisice-eur/ a autorom článku je Marek Jendrál. Tento článok je iba kópia originálneho článku.
Živnosť predstavuje pre mnohých Slovákov cestu k vyššiemu čistému príjmu a väčšej slobode. Otázka výhodnosti podnikateľského oprávnenia však úzko súvisí s výškou ročných tržieb. Pozrieme sa na presné čísla, limity paušálnych výdavkov a odvody, ktoré rozhodujú o tom, kedy sa vám prechod na vlastné podnikanie reálne vyplatí.
Nižšie príjmy a štart podnikania
Pri ročnom príjme do 10 000 eur prináša samostatná zárobková činnosť obrovskú finančnú výhodu. Začínajúci podnikateľ neplatí v prvom pol roku fungovania žiadne sociálne odvody, čo výrazne znižuje jeho počiatočné náklady. Zdravotné odvody síce platiť musíte, no ich minimálna výška nepredstavuje likvidačnú položku. Ak zarábate okolo 800 eur mesačne, štandardný pracovný pomer vám po zdanení a odvodoch zanechá v peňaženke podstatne menej peňazí. Živnostník si dokáže uplatniť nezdaniteľnú časť základu dane na daňovníka, čím svoju daňovú povinnosť často stlačí na úplnú nulu. V tejto kategórii sa podnikanie oplatí takmer každému, kto chce získať flexibilitu a vyšší čistý príjem pri minimálnom administratívnom zaťažení.
Zlatá zóna a paušálne výdavky
Príjmové rozmedzie do približne 33 400 eur ročne tvorí absolútne najvýhodnejšiu zónu pre uplatnenie paušálnych výdavkov. Zákon umožňuje odpočítať 60 % z celkových príjmov, pričom maximálny strop dosahuje hodnotu 20 000 eur ročne.
Pri príjme 33 400 eur je 60 % približne suma 20 000 eur. Takže v podstate do tejto sumy sa vám oplatia paušálne výdavky a nezvyšujete si zbytočne základ dane. Zostávajúci základ dane po odpočítaní zaplatených odvodov navyše podlieha výhodnej 15 % sadzbe dane z príjmov.
SZČO kalkulačka pri ročnom príjme 33 400 eur. Zdroj: szcokalkulacka.sk
Pri mesačnom príjme približne napríklad 1 600 eur zaplatíte na daniach a odvodoch zanedbateľné sumy v porovnaní so zamestnancom s rovnakou hrubou mzdou. Práve v tomto pásme získava podnikateľ najväčší finančný efekt a ušetrené peniaze môže investovať do ďalšieho rozvoja.
Do akej sumy je živnosť najlacnejšia
Nad sumu 33 400 eur pri uplatnení paušálnych výdavkov, vám nerastie iba základ dane, ale aj odvodové zaťaženie. Namiesto minimálnych odvodov tak začnete platiť oveľa vyššie sumy.
Keď vaše ročné tržby prekročia napríklad úroveň 60 000 eur, podmienky sa začínajú výrazne meniť. Do tejto hranice stále využívate zníženú 15 % sadzbu dane z príjmov, čo drží vaše daňové zaťaženie na veľmi nízkej úrovni. No odvody budete platiť už omnoho vyššie a paušálne výdavky by ste už mali nahradiť reálnymi, ideálne ak prevyšujú tie paušálne.
SZČO kalkulačka pri ročnom príjme 60 000 eur. Zdroj: szcokalkulacka.sk
Musíte preto počítať aj s progresívnym nárastom sociálnych a zdravotných odvodov. Odvody sa počítajú zo skutočného základu dane, takže pri ročnom príjme 60 000 eur už platíte mesačne stovky eur. Stále však dokážete fungovať veľmi efektívne, ak vaše reálne náklady dosahujú minimálne hodnoty a zákazníci akceptujú vaše faktúry bez pridanej hodnoty.
- 15 % – pri ročných zdaniteľných príjmoch do 100 000 € vrátane (pre podmienky platí príjem za predchádzajúce obdobie).
Ak príjmy túto hranicu presiahnu, uplatňuje sa progresívne zdanenie podľa výšky základu dane:
- 19 % – z tej časti základu dane, ktorá nepresiahne sumu 43 983,32 €.
- 25 % – z časti základu dane presahujúcej 43 983,32 € do 60 349,21 €.
- 30 % – z časti základu dane presahujúcej 60 349,21 € do 75 010,32 €.
- 35 % – z časti základu dane presahujúcej 75 010,32 €
Kedy sa živnosť už neoplatí
Pri ročnom príjme nad 60 000 eur sa dostávate do bodu, kedy musíte zvážiť založenie spoločnosti s ručením obmedzeným. Vysoký zisk pri fyzickej osobe podlieha plným odvodom bez horného limitu pri zdravotnom poistení, čo drasticky znižuje čistý výnos. Spoločnosť s ručením obmedzeným neplatí z vytvoreného zisku sociálne ani zdravotné odvody, ale iba daň zo zisku právnických osôb a následne daň z dividend 7 %.
Pri príjmoch okolo 70 000 eur ročne dokáže správne nastavená s.r.o. ušetriť viac ako 5 000 eur ročne na odvodovom zaťažení. Prechod na s.r.o. vám naviac prináša právnu ochranu, keďže neručíte celým svojím osobným majetkom. Vyššia administratívna náročnosť a podvojné účtovníctvo sa pri týchto číslach rýchlo zaplatia na ušetrených daniach.
Príspevok Oplatí sa živnosť v roku 2026? Tieto čísla rozhodnú, či nepriplatíte tisíce eur je zobrazený ako prvý na Kryptomagazín.
